IVA 2027: cosa cambia per le PMI svizzere
Dal 1° gennaio 2027 l’obbligo di usare il portale vale anche per il metodo delle aliquote saldo e delle aliquote forfetarie, per l’imposizione di gruppo e per la cancellazione come contribuente. Questa panoramica mostra cosa è già deciso e cosa puoi verificare nella tua contabilità.
Indice
L’essenziale in breve
- Dal 1° gennaio 2027 l’obbligo del portale vale anche per il metodo delle aliquote saldo e forfetarie, per l’imposizione di gruppo e per la cancellazione.
- Obbligo del portale significa: tutti gli atti all’AFC vanno trasmessi per via elettronica tramite l’apposito portale.
- Per il rendiconto annuale, l’annuncio di inizio dell’assoggettamento, la presentazione del rendiconto e le sue correzioni il portale è già prescritto.
- Verifica il tuo metodo di rendiconto e il tuo accesso al portale dell’AFC.
Cosa contiene l’elenco dell’AFC
L’AFC è l’Amministrazione federale delle contribuzioni. Sul suo sito mostra quali leggi tributarie cambiano. La panoramica ordina le novità principali in base all’anno in cui entrano in vigore. Comprende l’imposta federale diretta, l’imposta sul valore aggiunto, l’imposta preventiva e le tasse di bollo.[5]
Questo articolo tratta soltanto ciò che è già deciso per il 2027. I progetti non ancora conclusi non sono considerati.
La pagina di panoramica rinvia soltanto ai singoli elenchi. Per l’imposta sul valore aggiunto (IVA) questo articolo si basa perciò su altri testi ufficiali. Si tratta della legge sull’IVA (LIVA), dell’ordinanza sull’IVA (OIVA) e di una pagina dell’AFC sull’ultima revisione parziale.
Obbligo del portale dal 1° gennaio 2027
Obbligo del portale significa: tutti gli atti all’AFC vengono trasmessi per via elettronica tramite l’apposito portale.[2] Il Consiglio federale può prescrivere lo svolgimento per via elettronica delle procedure.[1]
La revisione parziale della LIVA è in vigore dal 1° gennaio 2025. Fa eccezione l’obbligo del portale per il metodo delle aliquote saldo e forfetarie, l’imposizione di gruppo e la cancellazione come contribuente. Vale soltanto dal 1° gennaio 2027.[3]
Cosa significano questi termini:
- Metodo delle aliquote saldo: moltiplichi il totale di tutte le controprestazioni imponibili di un periodo, comprese le imposte, per l’aliquota saldo autorizzata dall’AFC.[1]
- Metodo delle aliquote forfetarie: è aperto alle collettività pubbliche e alle istituzioni affini, nonché alle associazioni e alle fondazioni.[1]
- Cancellazione: se il tuo assoggettamento termina, devi annunciarlo per scritto all’AFC entro 30 giorni dalla cessazione dell’attività imprenditoriale, ma al più tardi alla fine della procedura di liquidazione.[1]
Questo articolo non spiega più in dettaglio l’imposizione di gruppo. I particolari si trovano nella prassi dell’AFC.
Per molte operazioni l’obbligo del portale vale già oggi. È prescritto, tra l’altro, per il rendiconto annuale, l’annuncio di inizio dell’assoggettamento, la presentazione del rendiconto e le sue correzioni successive.[2]
Cosa verificare nella tua contabilità
I punti seguenti ti aiutano a inquadrare la modifica dal 2027. Se qualcuno di essi riguardi la tua azienda dipende dal caso concreto. Chiarisci la questione con il tuo fiduciario o con l’AFC.
- Il tuo metodo di rendiconto. Se applichi il metodo delle aliquote saldo, dal 1° gennaio 2027 vale per esso l’obbligo del portale.[3] Verifica che il tuo accesso al portale sia pronto.
- Il metodo delle aliquote forfetarie. È aperto alle collettività pubbliche e alle istituzioni affini, nonché alle associazioni e alle fondazioni.[1] Se lo applichi, dal 2027 vale l’obbligo del portale anche per esso.[3]
- L’imposizione di gruppo. Se la tua azienda fa parte di un’imposizione di gruppo, dal 2027 vale l’obbligo del portale anche qui.[3]
- La cancellazione. Se il tuo assoggettamento termina, devi annunciarlo per scritto all’AFC entro 30 giorni dalla cessazione dell’attività imprenditoriale, ma al più tardi alla fine della procedura di liquidazione.[1] Dal 2027 questo avviene tramite il portale.[3]
Come nasce il rendiconto dalle tue registrazioni lo spiega la pagina Die MWST-Abrechnung.
Come lo fa Bilanzi
Bilanzi calcola il rendiconto IVA a partire dalle righe che registri comunque. Ogni registrazione porta con sé l’indicazione dell’imposta e puoi risalire da ogni cifra fino al singolo giustificativo. Bilanzi conosce il metodo effettivo e le aliquote saldo, in entrambi i casi secondo le controprestazioni convenute. Le aliquote d’imposta compaiono nel programma con accanto la fonte ufficiale. Un’aliquota viene usata nei calcoli solo dopo che una titolare o un titolare l’ha confrontata con la fonte e approvata. Bilanzi non trasmette nulla all’AFC. Scarichi il rendiconto come file e lo carichi di nuovo nell’ePortal dell’amministrazione fiscale.
Dove consultare lo stato attuale
Il primo punto di riferimento è la panoramica dell’AFC sui progetti legislativi. Vi trovi anche un archivio dei progetti dal 2019.[5] Sulla revisione parziale l’AFC precisa: la prassi relativa alle modifiche di legge e di ordinanza viene pubblicata di continuo.[3]
Se tieni tu stesso i conti, la pagina Buchhaltung für Betriebe, die selbst buchen mostra come Bilanzi rappresenta questa quotidianità.
Fonti
- [1]Legge federale del 12 giugno 2009 concernente l'imposta sul valore aggiunto (Legge sull'IVA, LIVA), art. 25, 35a, 37, 65a, 66 e 115
RS 641.20. Versione in vigore dal 31.03.2025, consultata il 07.10.2026.
- [2]Ordinanza del 27 novembre 2009 concernente l'imposta sul valore aggiunto (Ordinanza sull'IVA, OIVA), art. 79 e 123
RS 641.201. Versione in vigore dal 01.01.2025, consultata il 07.10.2026.
- [3]Teilrevision Mehrwertsteuergesetz und Mehrwertsteuerverordnungen (in tedesco)
Consultata il 07.10.2026.
- [4]Bundesrat empfiehlt Ja zur Erhöhung der Mehrwertsteuer für die 13. AHV-Rente (in tedesco)
Consultata il 07.10.2026.
- [5]Gesetzgebungs- und Verordnungsprojekte (in tedesco)
Consultata il 07.10.2026.
Questo articolo riflette lo stato al 07.10.2026 e non sostituisce una consulenza sul tuo caso. È nato con il supporto dell’IA ed è stato verificato da Tom Hofer prima della pubblicazione.
